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會計日常工作中的妙招一覽
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時間 : 2018-04-26 17:15 瀏覽量 : 272

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注冊北京公司推薦分享出納整理其手中的原始憑證,分類后做記帳憑證,但只記現金或銀行存款科目,即只做一半記帳憑證,對應的科目則由主管會計制作。為什么不全由主管會計制作呢?一來這樣可以避嫌,當現金會計手中的現金或銀行存款出現差錯時,可以分清責任;二來也可間接提高現金會計的水平,使其快速學習,以達到獨立制作憑證。

2.現金會計按原始憑證日期或收到原始憑證的順序在原始憑證上編號,并按編號分別登記現金日記帳或銀行存款日記帳。然后將原始憑證轉給主管會計,由主管會計全面制作記帳憑證,再按記帳憑證另外登記一本現金日記帳或銀行存款日記帳。

為了我們的工作方便,如果發生財務費用-----利息收入,最好不按教科書上記在財務費的貸方,我比較提倡用紅字記在借方,這樣匯總出數據記的總賬,就可以直接編報表了。否則你通過結轉本年利潤,在總賬借方貸方就會比報表都多出利息收入的數來,編報表時會麻煩喲。其他費用類的科目如果沖也是一個道理。

樂之?對數字要有興趣?能從數據的處理中得到快感?如果你本身對數字不敏感?不喜歡?最好不要在本行業報太大期望.對行業要了解?這不是專指會計領域?而主要指公司經營的行業?如你在電器企業?就一定要對TCL長虹春蘭海爾等等的大勢有所了解?如果你從事通訊行業?就要對華為中興UT等有所了解?如果在汽車行業更要對一汽二汽的動勢了如指掌.然后從會計到CEO的轉化就在其中

3.當下屬時一定做得比上司要求的好很多?做永遠比不做好?不要報著過去中國人認定的不可功高震主的心態?全力投入?你上司不喜歡?但上司的上司一定會欣賞?一定要讓更高層的領導認識要學會取巧?如何讓領導認為你在稅務領域很精通?又為公司合理避稅多少(也許是個會計都知道?但不知道說成是自己的功勞)

如果人事處理不熟練?千萬不要答應在財務部安排領導親信?拒絕只需要一下子?而對抗卻要幾年?如果搞得身心疲憊?得不償失?當然有些猛人會青風憑借力?借此與上層更好溝通?但一般人是做不來的?至少長江以北的人士是不擅長的..給你機會永不放棄?哪怕現在讓你干通用的CF0你也要大聲說?NO PROBLEM.我行!

會計業務水平的提升那是技巧的提升?只能保證你再找工作更容易些?決不是提升的關鍵?就是一個農村婦女?只要在CFO 位置上干兩年?大體的技巧也能掌握?不要太迷信各種證書?我認識的大部分財務總監?真還沒什么證書.

永遠不要說不會?沒有人愿意教你?不會就偷偷地去搞懂

妙招四:

財政部《會計基礎工作規范》對會計基礎工作做出了詳細規定,但因各種原因所限,有些內容或未能包涵在內或仍不夠詳細。下面所介紹的便是一些筆者在實務總結的經驗。說是經驗,其實其中的一些做法我并沒有使用過,但見還是見過的,就是因為見過后看其比較科學,便介紹在這里。

憑證裝訂

裝訂方法:

從方向上來說,有左邊裝訂線處裝訂法;有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法的具體做法(阿童木曾專門寫過,待查找),但偶沒用過。從……來說,有夾塞法,即在左邊裝訂處夾塞。可用記帳憑證裁段做塞,可用紙折疊做塞,我見過最好的,是用一種特殊的紙箱裁段做塞,顯得非常有功力。記帳憑證裝訂時注意:要將科目匯總表及T型帳戶表裝訂進去,這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現在電算化了,科目匯總表還是應裝訂進去,起碼不看帳就能知道當月的發生額。

推薦一種原始憑證的折疊方法。當原始憑證大過記帳憑證時,我們大多數的做法是先折疊左邊的角,再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面,在查閱時要先拉開折疊的部分,再拉開折疊處的左邊邊角。現在偶推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已:即先向里折疊后,再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉換,但在查閱時,只需拉住上面的角一拉,即可全部拉開。

帳本設置

編寫總帳目錄及總帳內各科目頁碼時

根據企業的實際情況確定企業可能使用的會計科目,不要全部照搬,否則很多用不到的科目將造成空頁碼,有礙翻查。一般企業用到的會計科目大致只是《企業會計制度》中科目數量的2/3。但也應注意留有余地,做到有前瞻性,防止出現新業務新設科目造成順序錯亂。

在確定好會計科目后,要按《企業會計制度》編號順序編寫總帳的目錄及總帳內各科目頁碼。這樣在每期期末編制財務報表時,就比較有順序。這條看似簡單,但現實中有很多人并沒有做到。

根據企業業務量設置帳本

專用式帳本必須要使用專用式的,這點不要簡化。如:日記明細帳、固定資產明細帳、銷售明細帳、多欄式明細帳(主要是成本費用類科目使用)、數量金額明細帳(主要是存貨類科目使用)、低值易耗品明細帳、應交增值稅明細帳。

其他類別的可以根據需要合并。如應收應付、其他應收應付等一些只有金額的科目可以按大類設一個或幾個帳本 ( 三)應有選擇地貼口取紙。大多數會計都有在帳本上貼口取紙的習慣,這樣的確便于明細帳的查找。但若不加選擇地全部粘貼,不美觀,也不再便于明細帳的查找。比較實用的法是:對于明細科目較多的帳本,可貼;明細科目較少的帳本,則以使用帳簿的目錄為宜。當然各人習慣不同,也不強求。

電算化帳務

應交增值稅各科目年底應轉平較合適,否則各明細科目的余額會越來越大,造成各明細科目余額失去意義。轉平的方法:如為貸方余額,將各明細科目對沖后,將差額結轉到未交增值稅科目;如為借方余額,則只留進項稅余額到下年抵扣,其他明細結平。

當出現會計差錯或有銷售退回等情況,在做調整分錄時。不要做反向調整,應作負數沖銷,否則相應科目的本年累計數會與利潤表上的數字不相符,造成不必要信息負效應。

會計基礎工作是會計工作的基本環節,也是經濟管理工作的重要基礎。我國政府歷來十分重視會計基礎工作,1984年財政部發布了《會計人員工作規則》,1997年又發布了《會計基礎工作規范》,近年來又出臺了《內部會計控制規范》等相應的規章制度。應當說,目前會計基礎工作仍然存在一些問題,如機構設置不規范、人員配備不合理、會計核算不及時、會計監督不到位和內部會計控制制度不完善。要真正做好會計的基礎工作,必須重點做好4個環節。

合理設置會計機構

目前,因經費或編制原因,部分單位沒有配備足夠的會計人員,致使其只能應付基本的記賬和報賬工作,沒有時間和精力按規范的要求去操作。單位應當根據規模的大小、經濟業務和財務收支的繁簡以及經營管理的需要合理設置會計機構,并配備專(兼)職會計人員,以適應工作的需要。作為單位負責人,要保證會計機構、會計人員依法行使職權;支持會計人員參加業務培訓,保證其培訓費用。

作為會計機構負責人,要合理設置會計崗位,建立健全崗位責任制,堅持不相容的職務相分離。作為會計人員,要恪守會計人員職業道德,認真學習、熟悉和掌握相關的法律、法規,為扎實做好會計基礎工作提供有力保障。

制定會計核算細則

會計核算包括使用會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表、管理會計檔案和辦理會計交接等方面。各單位一定要根據《會計法》等有關法律法規和《會計基礎工作規范》的要求,制定詳細的實施細則,逐項制定工作流程,并根據情況適時進行優化和更新,使之更具有可操作性。

規范設計和填制會計憑證

單位不同,業務不一樣,會計憑證的格式也有所不同,但不管怎樣設計,其基本的要素必須齊全。填制會計憑證必須按《會計基礎工作規范》的要求進行填寫。

及時登記和結記會計賬簿

啟用會計賬簿時,應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,完整地填寫賬簿扉頁所規定的有關欄目,并加蓋名章和單位公章,同時按稅務部門的規定粘貼印花稅票。在工作中,一定要及時登記賬簿,及時結記發生額和余額,認真核對賬目,規范處理登記賬簿中有關錯誤,特別關注年終賬簿結轉的規范。

按照統一的會計制度規定編制財務會計報告。單位必須按照國家統一的會計制度規定,定期編制會計報表、報表附注及其財務情況說明。對外報送的財務會計報告應當根據國家統一的會計制度規定的格式和要求編制。內部使用的財務會計報告,其格式和要求由單位自行規定。不管對內還是對外,所有財務報告都必須數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。凡有對應關系的數字,應當相互一致,相互銜接,相關可比。如果不同會計年度會計報表中各指標的內容、核算方法、會計政策有變更的,應當在年度會計報表中加以說明。

及時規范地整理會計檔案,保證檔案的完整。單位應當建立健全會計檔案的立卷歸檔、移交、復印、借閱、保管、銷毀等制度。所有會計檔案均按會計憑證類、會計賬簿類、財務報告類和其他類進行歸類整理歸檔。實行會計電算化的單位,有關的電子數據和相應軟件資料也應歸檔。

按規范的程序辦理會計工作交接。會計人員離職,必須移交全部工作,沒有辦清交接手續的,不得離職。臨時離職和恢復工作,也必須辦理交接手續。交接人員在交接前要結清所有賬目,整理好移交的資料和實物,對未了事項寫出書面材料,并準備好移交清冊,列明移交的詳細內容;接替人員要認真接管移交工作,逐項核對點收無誤后填制移交清單,并繼續辦理移交的未了事項。

加強會計監督

單位的會計機構負責人和會計人員是對本單位的經濟活動進行會計監督的主體。

對原始憑證、會計賬簿、實物和款項、財務報告、財務收支、財務預算、經濟計劃等經濟活動實施監督,要細化監督內容和拓寬監督領域,實施全過程和全方位的監督。

必須做到“四個明確”:一是要明確有關人員的職責和權限,二是要明確重要經濟業務事項的決策和執行程序,三是要明確財產清查的范圍、期限和組織程序,四是要明確定期進行內部審計的辦法和程序。

健全制度完善內控

單位應當根據《會計法》、《內部會計控制規范》和國家統一的會計制度規定,結合單位類型和內部管理的需要,建立健全包括內部會計管理體制、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、監督檢查與稽核制度、原始記錄管理制度、財務印章管理制度、預算管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財產收支審批制度、成本核算制度、財務分析制度等相應的內部會計控制制度。

在工作中強化執行檢查,并根據新情況及時進行修訂和完善,使之更好地為本單位的財務管理服務。

預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定,而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。預收賬款和應收賬款的有什么不同呢?

1.應收賬款是資產類科目。

應收賬款指企業因銷售商品、提供勞務等業務,應向購貨或接受勞務單位收取的款項,是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權。

2.預收賬款是負債類科目。

預收賬款指企業按照合同規定,向購貨單位預先收取的款項。企業在發貨前預收的貨款,應作為企業的一項負債。

3.銷售的時候先收錢后付貨的是預收賬款,先付貨后收錢的是應收賬款。應收賬款主要用于賒銷,銷售的時候借記“應收賬款”貸記“主營業務收入、應交增值稅”,收款的時候,借記“銀行存款”,貸記“應收賬款”,如果已售出商品還沒收到錢,計入應收賬款的借方。雖然應收賬款和預收賬款的性質不一樣,但是他們核算的都是銷售業務,而且收錢時都是貸記“應收和預收”,發貨時都是借記“預收和應收”所以借貸方核算的內容是一致的。

4.應收賬款核算符合銷售商品,提供勞務收入確認條件的所產生的債權,對債權人來說是一項資產。

5.預收賬款核算企業銷售商品,提供勞務根據合同協議約定預先收取的定金或預付款,對收款的企業來說,是一項負債。(也就是說在符合銷售商品,提供勞務收入收入確認條件前收取的款項)。

預收帳款會計科目或是與之相關的會計科目在進行設立時,應該從企業的角度出發,嚴格按照合同的要求以及規定向購貨人來進行收取相應的款項,通常可以向購貨人收取預收帳款,同時可以按預收帳款來進行財務核算,可以把會計帳戶的設立寫在購貨合同上面。


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