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詳解稅前扣除費用的要求
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時間 : 2018-05-17 13:00 瀏覽量 : 149

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  我們在注冊公司時有很多需要注意的事項,那么在稅前扣除費用的要求有哪些呢?接下來注冊北京公司就來為大家分析一下,希望能夠幫助到大家。

  1.職工福利費、工會經費、職工教育經費

  規定標準以內按實際數扣除,超過標準的只能按標準扣除。標準為:

  (1)企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。

  (2)企業撥繳的工會經費,不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。

  (3)除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除,超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。

  2.利息費用

  非金融企業向非金融企業借款的利息支出:不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除,超過部分不許扣除。

  3.廣告費和業務宣傳費

  稅前扣除標準:企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后納稅年度扣除。

  4.環境保護專項資金

  企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金準予扣除;上述專項資金提取后改變用途的,不得扣除。

  5.公益性捐贈支出

  公益性捐贈稅前扣除標準:企業發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除。

  年度利潤總額,是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。

  增值稅一般納稅人資格申請:

  目前,國家稅務總局對于增值稅一般納稅人資格的政策放寬很多。根據《增值稅一般納稅人認定管理辦法》的規定,符合條件的企業在公司注冊登記之后就可以申請一般納稅人資格,小規模納稅人年銷售額達到80萬元可轉為一般納稅人。

  關于增值稅一般納稅人資格申請的條件、材料、流程等相信信息介紹如下:

  一、增值稅一般納稅人資格申請條件

  已辦理稅務登記,年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業,應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。

  1、從事貨物生產或者提供加工、修理修配(以下簡稱應稅勞務)的納稅人,以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在100萬元以上的;

  2、從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以上的。

  3、已辦理稅務登記,年應納增值稅銷售額未達到前項規定的定量標準的小規模企業,會計核算健全,能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的,可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

  4、已辦理稅務登記,年應納增值稅銷售額達到規定標準的個體經營者,能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額,可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。

  5、納稅人總分支機構實行統一核算,其總機構年應稅銷售額達到定量標準,但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的,其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

  二、增值稅一般納稅人資格申請最新政策

  新注冊好的企業可以立即申請增值稅一般納稅人資格。

  1、小型商貿批發企業新認定為一般納稅人后,實行期限為3個月的納稅輔導期管理,若公司注冊資本達80萬元以上的可以申請直接認定為正式一般納稅人。

  2、對注冊資本不超過80萬元的商貿批發以及從事商貿批發的個人獨資、合伙企業、分支機構,申請不納入輔導期管理的,應提供職工人數在10人以上的證明材料。

  三、一般納稅人資格申請材料

  1、《增值稅一般納稅人申請認定表》(一式三份)

  2、合格辦稅人員證書,營業執照、稅務登記證、實收資本帳頁、銀行基本戶,扣稅協議、法人、財務身份證及會計上崗證

  3、一般納稅人資格申請書

  4、財務人員聘用合同或代理記賬協議

  5、實際經營場地的房產證、房屋租賃協議、房租發票(3個月以上租賃期)

  6、采購、銷售合同各一份(合同金額大于10萬)、若為生產型企業,還需提供生產設備購置意向書或合同(貼萬分之三印花稅),年度銷售(營業)額等有關證件、資料

  7、分支機構還應提供總機構的有關證件或復印件。

  四、增值稅一般納稅人資格認定程序

  1、一般納稅人資格初審

  主管稅務機關對企業提交的申請報告和有關證件、資料進行初審,不同意納稅人申請的,將材料退回納稅人;同意納稅人申請的,發給《增值稅一般納稅人申請認定表》。

  2、一般納稅人資格申請受理與審批

  納稅人如實填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》后,連同有關證件、資料報主管稅務機關審核認定。

  同時,稅務專管員會約談公司法定代表人,實地察看企業辦公場地。

  五、增值稅一般納稅人資格申請時間

  一般納稅人資格申請材料齊全,稅務局受理時間為:20個工作日。

  增值稅一般納稅人資格認定下來后,還需要辦理購買金稅卡等購買發票及開票手續。


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