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財務人員的幾點基本功
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時間 : 2018-07-19 14:29 瀏覽量 : 127

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北京代理注冊公司提醒有序整理會計憑證財務的記賬過程,就是一個對單據進行整理、歸納、分類、定性的過程。每一筆經濟業務的發生,在財務上反映為單據的書面記載。單據的填寫和單位的各個部門有關,財務部門需要根據單位制定的財務制度,對單據的使用、填開等做出詳盡的要求。而對單據的整理等工作,則是財務人員必須諳熟的基本功之一。

會計憑證的分類

會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證,常用原始憑證有因具體業務發生所開具或收到的發票、各單位自制的入(出)庫單、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單、借款單等。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證,按照經濟業務的內容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證。

原始憑證的粘貼要求

財務部負責人應制定并規范單位財務制度,事先派專業人員指導各部門對各類票據正確填開。原始票據的粘貼是一項日常化的工作,所有票據一般使用液體膠水粘牢左方的票頭,把發票紙張大小相同、票面金額相同的粘在一起,多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據粘貼單上,從右至左,兩張票據不完全重合,便于翻找核對金額。

記賬憑證的整理要求

一筆款項在支付或一項經濟業務發生后,票據傳遞到財務記賬人員手中,出納據以記賬并做到日清月結,負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據是否保持完好、整齊,對經濟業務性質相同的歸放在一張記賬憑證里,并予以編號。

每個單位從管理角度出發,在核算各項支出時一般會分部門核算,在填制記賬憑證前,可以將同一部門的相關單據擱放在一起,簡化工作量。

記賬憑證編制完成后,負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后,連續打印,使用專用配套紙張。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起,注意一般是將左上角粘牢即可,不必將紙張左側全部粘緊,對于原始憑證較多的,可以不進行粘貼,折疊整齊,順序放置,然后用回形針別緊,裝訂時再一并裝訂。

熟練操作應用計算機

當前,隨著計算機運用的普及發展,會計電算化的推行,一些傳統的計算工具已逐步被淘汰,計算機已廣泛運用在財務工作的各個環節。因此,辦公軟件特別是財務軟件的熟練操作,是財務人員應掌握的基本功之二。

(一)辦公軟件是財務人員需要掌握的基本技能。

在實務操作中,Word 、Excel 、PowerPoint成為工作的主要手段,Word 是現代辦公中使用最多的字處理軟件,滿足對各種文檔的處理要求。Excel電子表格發揮著極大的計算、排序、匯總等功能,給會計的核算職能帶來極大方便。利用PowerPoint可以創建展示演示文稿。

(二)財務軟件是財務人員重要的工作工具。

財務軟件不僅提高了財務人員賬務處理速度,優化了工作質量,同時還滿足信息使用者查詢、輸出等需求,其信息量的擴充也是不可比擬的。財務軟件的操作將計算機知識和財務專業知識融合在一起,財務人員必須了解和掌握財務軟件,熟悉總賬管理、庫存管理、往來款管理、報表、固定資產管理等各個模塊的具體操作。

1.總賬管理

總賬管理適應于進行憑證處理、賬簿管理、個人往來款管理、部門管理、項目核算和出納管理等。

(1)在開始使用總賬系統前,先進行初始設置,包括會計科目、外幣設置、期初余額、憑證類別、結算方式、分類定義、編碼檔案、自定義等,根據經濟業務內容編制錄入記賬憑證,單位財務主管或指定人員進行審核憑證,月末記賬,系統自動完成期間損益結轉等業務。

(2)個人往來主要進行個人借款、還款管理工作,通過個人借款明細賬及時了解個人借款情況,實施控制與清欠。

(3)部門核算做到會計業務以部門為單位歸集,通過各部門費用收支情況,及時控制各部門費用的支出,財務人員應進行部門收支分析,為部門考核提供依據。

(4)項目核算可以反映出現金流量的走勢,也是月末生成現金流量表的數據來源。

(5)出納管理詳細核算貨幣資金賬務情況,為出納人員提供了一個辦公環境,完成銀行日記賬、現金日記賬,提供銀行對賬單的錄入、查詢等功能。

2.庫存管理

庫存管理適應于對庫存商品、原材料等進行供銷存核算與管理。許多企業如商品零售業、制造業存貨的數量與品種繁多,對存貨實行嚴謹科學的管理是財務部門和倉庫部門的重要工作目標,一方面對實物進行分類管理,另一方面建立完整的供銷存管理體系,從賬面上進行核算、控制、監督,為實現賬實相符提供可信的依據。當發生存貨的購入、領出、調撥、報廢、贈予等業務時,按原始入庫單、出庫單等記載的名稱、數量、單價等信息錄入到庫存模塊中,該模塊也具有強大的計算、查詢等功能,提供存貨的進銷存完整信息。

依實際情況的不同,有的單位對于庫存管理不是由財務軟件來實現,而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統來完成,其職能和財務軟件是一致的。

3.往來款管理

往來款管理適應于對與本公司有經濟活動業務關系的客戶和供應商之間的往來款項,主要通過預付賬款、應付賬款、其他應付款等會計科目來核算。初始設置時,將此類科目設置為客戶或供應商往來輔助核算,建立客戶及供應商檔案,每筆往來業務發生時,錄入相應的輔助核算內容,在實際工作中還應定期與往來單位核對賬目,及時核實往來款項的最新情況。

4.報表管理

報表管理和上述的總賬管理相輔相成,總賬系統提供財務數據生成財務報表。月末,完成憑證記賬、損益類結轉的月末處理后,進入報表管理系統,打開報表表格,進行數據關鍵字錄入,系統經過數據計算整理完畢即生成基本財務報表。注意報表需要在計算機硬盤形成電子表格,打開報表管理系統中查找出對應的路徑。

5.固定資產管理

固定資產管理進行固定資產凈值、累計折舊等數據的核算與管理,反映固定資產增減、原值變化、使用部門變化等。系統啟用前,對資產類別、增減方式、使用狀況、折舊方法等進行初始設置。購置固定資產時,以每一項資產名稱錄入固定資產卡片,詳細錄入其類別、名稱型號、原值、使用部門、折舊年限等信息,這一步驟的作用非常重要,它是這一模塊的數據來源和基礎,錄入的原始卡片應準確無誤。系統具有自動計提折舊的功能,生成折舊分配憑證,它可以通過記賬憑證的形式傳輸到總賬系統。

我下面所說的是在實踐中總結出來的,不是理論,也不是理論應用于實踐,而是怎么去更快、更準確的完成工作的一些方法。但主要是思路,希望與大伙交流并分享經驗。

一、會計崗位跑外時(稅金會計)

1、對每月國、地稅正常應去辦的經常性業務做一個筆記,理順每月正常業務,臨時性業務有個記錄,做完后也要有個標記。正常業務每月都看一下筆記,這樣防止漏項。

2、認證專用發票或運費發票時自己每月弄一張紙,每次認證通過的發票份數都寫到紙上,月低與主管稅務機關清單核對(份數與可抵扣稅額),也便于隨時統計已認證份數。

3、說說認證吧,一般來說增值稅一般納稅人,現在都是在發票開具之日起180天內認證,所說的180天不是按整月計算的,而是按一天一天算的。

比如我們是銷貨方,購貨方取得增值稅專用發票時如發現我銷貨方所開具發票上列明的他方基本資料有誤 ,如果購貨方未認證,需購貨方出具一份情況說明,我方主管稅務機關才予以批準我銷貨方當月作廢或次月開具紅字專用發票。

如果購貨方認證后,要求退票,需購貨方主管稅務機會出具一份進貨退出證明單(退貨證明),我銷貨方主管稅務機關才予以批準當月作廢,或次月沖紅。

二、會計崗位工資(工資會計)

1、在取錢分錢的時候,回來分錢時有兩點:

(1)、成“達”的一定讓取錢的辦事人員當面數一下,是否是100張每達。誰都不差一張兩張的,但當面不查清,過后少個一張半張的事兒不好。

(2)、對準鉛筆數,在獎金表上用鉛筆數注明取錢部門要取的合計總金額減去扣款。就是要標上凈額,因為有好多表格數值累加得來總數,有時還要減去扣款,發錢時人多比較忙亂,沒時間一一核對,所以提前寫好鉛筆數,比如鉛筆數寫好X元,辦事人員來取錢時就讓他查好X元,如果回去后數碰不上用鉛筆數來找,鉛筆數代表發到手的金額。金額都要提前算好。

到單位時碰一下錢的總數,如果此時與要發的金額對不上,說明在銀行與回來的途中的錯誤,如果總金額對上了,分到最后分多或分少了錢了,那說明是分的過程中的錯誤,去銀行取錢之前一定要先算準取回來的數=發到各部室、車間的凈數。

三、材料購銷存崗位的一點經驗(材料會計)

這些理論上是沒有的,不是借,不是貸,而是實踐中得出來的。

1、說說稽核吧,這是每月最日常的工作,每月原材料月末稽核,業務量很多,在去庫房稽核的過程中一定要看準料單上的數字,如果不清楚一定要描一下,如果回來后看不清要用于加減的那一聯的單子的金額,最后肯定碰不上大數,材料按計劃價入庫的時候就沒辦法碰上數。切記一定要描。

2、說說抓對,每月計劃成本法核算下的料單要抓對,采購部的那聯與大庫稽核回來的那聯要抓隊(一式幾聯是復寫來的,所以號碼肯定是一致的抓對),如果采購部的聯次有,而大庫的聯次沒有就是說明大庫沒有驗收,或材料沒到,就掛在途。如果采購部的聯次沒有,而大庫的聯次有,那肯定是暫估的聯次,發票未到,而材料到了,要暫估入庫,次月沖暫估,發票來時正常入。抓隊可以按號碼分,如單子號碼為658320,就看百位和十位數字,即32,把32的單子放到一起,同樣33的或34的85的,說的是百位和十位數字一致的都放在一起,擺一桌面,最后一堆一堆的抓,這樣抓對是最快的,當然了,我說的這種是業務量較大的情況下,如果業務量小的話怎么抓都有理。

四、往來崗位,應收、應付、其他應收、其他應付、預收、預付(往來會計)

企業最日常的業務就是付款了,付款可以有以下幾道嚴格的審批手續,這樣付款環節會更加嚴密。

1、審有無合同,沒有采購合同肯定不予付款。

2、審年初有無計劃,如果年初各部室、車間沒有計劃的話肯定不予付款。

3、審以前有無往來關系,以前付款后,銷貨或提供勞務的收款方的收款收據是否開具,前款未清、后款不付,前款應收回的收據未清,后款不予支付。

4、借款單上有無相關部門及財務部領導簽字,簽字不全,或借款單填寫有誤者不予付款。

5、看往來賬上此戶的賬面貸方數是否大于要付款數,因企業一般都是批量付款。

來發票時,借:材料采購等科目


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