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什么是建帳?建帳的基本程序是什么
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時間 : 2018-08-31 10:55 瀏覽量 : 219

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北京注冊公司提醒新建單位和原有單位在年度開始時,會計人員均應根據核算工作的需要設置應用帳簿,即平常所說的“建帳”。建帳的基本程序是:第一步:按照需用的各種帳簿的格式要求,預備各種帳頁,并將活頁的帳頁用帳夾裝訂成冊。第二步:在帳簿的“啟用表”上,寫明單位名稱、帳簿名稱、冊數、編號、起止頁數、啟用日期以及記帳人員和會計主管人員姓名,并加蓋名章和單位公章。記帳人員或會計主管人員在本年度調動工作時,應注明交接日期、接辦人員和監交人員姓名,并由交接雙方簽名或蓋章,以明確經濟責任。

第三步:按照會計科目表的順序、名稱,在總帳帳頁上建立總帳帳戶;并根據總帳帳戶明細核算的要求,在各個所屬明細帳戶上建立二、三級……明細帳戶。原有單位在年度開始建立各級帳戶的同時,應將上年帳戶余額結轉過來。

第四步:啟用訂本式帳簿,應從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼,不得跳頁、缺號;使用活頁式帳簿,應按帳戶順序編本戶頁次號碼。各帳戶編列號碼后,應填“帳戶目錄”,將帳戶名稱頁次登入目錄內,并粘貼索引紙(帳戶標簽),寫明帳戶名稱,以利檢索。

工程物資在建設期間發生的盤虧、報廢及毀損,其處置損失,報經批準后,

借:在建工程 (處置凈損失)

貸:工程物資

盤盈的工程物資或處置收益,

借:工程物資

貸:在建工程 (處置凈收益)

(1)企業自營的基建工程,領用工程用材料物資時,應按實際成本,

借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

貸:工程物資

(2)基建工程領用本企業原材料的,應按原材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進項稅額,

借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

貸:原材料

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) (不能抵扣的增值稅進項稅額)

(注:采用計劃成本進行材料日常核算的企業,還應當分攤材料成本差異。)

(3)基建工程領用本企業的商品產品時,按商品產品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)加上應交的相關稅費,

借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程),

貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

庫存商品 (庫存商品的實際成本或進價,或計劃成本或售價)

(注:庫存商品采用計劃成本或售價的企業,還應當分攤成本差異或商品進銷差價。)

(4)基建工程應負擔的職工工資,

借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

貸:應付工資

(5)企業的輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務,應按月根據實際成本,

借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

貸:生產成本——輔助生產成本

①企業為購置大型設備而預付款時,

借:工程物資預付大型設備款

貸:銀行存款

②收到設備并補付設備價款時,

借:工程物資專用設備(設備的實際成本)

貸:工程物資預付大型設備款(預付的價款)

銀行存款(補付的價款)


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