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貸款利率是什么貸款利率有設置上限嗎
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注冊北京公司提醒貸款利率:貸款利率,是指借款期限內利息數額與本金額的比例。我國的利率由中國人民銀行統一管理,中國人民銀行確定的利率經國務院批準后執行。 貸款利率的高低直接決定著利潤在借款企業和銀行之間的分配比例,因而影響著借貸雙方的經濟利益。貸款利率因貸款種類和期限的不同而不同,同時也與借貸資金的稀缺程度相聯系。貸款利率上限:貸款利率上限是一種銀行利率,一般情況下比存款利率高,兩者之差是銀行利潤的主要來源。貸款利率涉及財政與信貸,提高貸款利率,擴大存貸利差,會增加銀行利潤,同時,會減少企業利潤,減少財政收入;反之,降低貸款利率,減小存貸利差,會減少銀行利潤,同時,會增加企業利潤,從而增加財政收入。貸款利率上限就是由國家金融權力機構人民銀行制定和出臺的專門針對辦理貸款的限度,最多可以貸多少的具體執行標準的一個最高額度的設定。

現行貸款通則規定,民間資本貸款利率不能高于同期同檔次人民幣基準利率的4倍的利率。這就是國家規定的銀行貸款利率最高上限。超過部分不受法律保護。貸款利率上限放開:經國務院批準,中國人民銀行決定,自2013年7月20日起全面放開金融機構貸款利率管制。央行決定,取消金融機構貸款利率0.7倍的下限,由金融機構根據商業原則自主確定貸款利率水平。取消票據貼現利率管制,改變貼現利率在再貼現利率基礎上加點確定的方式,由金融機構自主確定。對農村信用社貸款利率不再設立上限。央行決定,為繼續嚴格執行差別化的住房信貸政策,促進房地產市場健康發展,個人住房貸款利率浮動區間暫不作調整。央行表示,全面放開貸款利率管制后,金融機構與客戶協商定價的空間將進一步擴大,有利于促進金融機構采取差異化的定價策略,降低企業融資成本;有利于更好地發揮金融支持實體經濟的作用。

實質性程序:實質性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發現認定層次重大錯報的審計程序。因此,注冊會計師應當針對評估的重大錯報風險設計和實施實質性程序,以發現認定層次的重大錯報。實質性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報和披露的細節測試以及實質性分析程序。實質性程序包括:注冊會計師實施的實質性程序應當包括下列與財務報表編制完成階段相關的審計程序:(l)將財務報表與其所依據的會計記錄相核對;(2)檢查財務報表編制過程中作出的重大會計分錄和其他會計調整。注冊會計師對會計分錄和其他會計調整檢查的性質和范圍,取決于被審計單位財務報告過程的性質和復雜程度以及由此產生的重大錯報風險。

由于注冊會計師對重大錯報風險的評估是一種判斷,可能無法充分識別所有的重大錯報風險,并且由于內部控制存在固有局限性,無論評估的重大錯報風險結果如何,注冊會計師都應當針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質性程序。實質性程序的范圍:評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結果是注冊會計師在確定實質性程序的范圍時的重要考慮因素。因此,在確定實質性程序的范圍時,注冊會計師應當考慮評估的認定層次重大錯報風險和實施控制測試的結果。注冊會計師評估的認定層次的重大錯報風險越高,需要實施實質性程序的范圍越廣。如果對控制測試結果不滿意,注冊會計師應當考慮擴大實質性程序的范圍。在設計細節測試時,注冊會計師除了從樣本量的角度考慮測試范圍外,還要考慮選樣方法的有效性等因素。例如,從總體中選取大額或異常項目,而不是進行代表性抽樣或分層抽樣。實質性分析程序的范圍有兩層含義。第一層含義是對什么層次上的數據進行分析,注冊會計師可以選擇在高度匯總的財務數據層次進行分析,也可以根據重大錯報風險的性質和水平調整分析層次。例如,按照不同產品線、不同季節或月份、不同經營地點或存貨存放地點等實施實質性分析程序。第二層含義是需要對什么幅度或性質的偏差展開進一步調查。實施分析程序可能發現偏差,但并非所有的偏差都值得展開進一步調查。可容忍或可接受的偏差(即預期偏差)越大,作為實質性分析程序一部分的進一步調查的范圍就越小。于是確定適當的預期偏差幅度同樣屬于實質性分析程序的范疇。因此,在設計實質性分析程序時,注冊會計師應當確定已記錄金額與預期值之間可接受的差異額。在確定該差異額時,注冊會計師應當主要考慮各類交易、賬戶余額、列報及相關認定的重要性和計劃的保證水平。

實質性程序和細節測試的關系:實質性程序包括細節測試和實質性分析程序。控制測試和實質性程序最大的區別就是要看審計程序的目的,如果目的是為了測試控制的運行有效性,則屬于是控制測試,如果目的是為了直接檢查認定層次的重大錯報,則就屬于實質性程序,比如:如果是檢查銷售發票或發運憑證上相關人員的授權簽字,就是控制測試;如果是檢查銷售發票上金額記錄的準確性(涉及應收賬款或是其他相關項目的準確性認定,看其是否有重大錯報),就是實質性程序。另外,在一些具體審計程序運用上也有所不同,比如重新執行屬于控制測試,而不屬于實質性程序;重新計算屬于實質性程序,一般不在控制測試中運用;分析程序可以在實質性程序中運用,而不在控制測試中運用。

提存是什么在我國現行法上,提存制度有一般的提存制度和特殊的提存制度之分。前者由合同法第101—104條加以規定。后者則規定在我國擔保法等法律中,如擔保法第49條第3款規定,抵押人轉讓抵押物所得的價款,應當向抵押權人提前清償所擔保的債權或者向與抵押權人約定的第三人提存。這種提存制度不要求具備債務人因債權人的原因而難以履行債務這一原因。而一般的提存則是指由于債權人的原因而無法向其交付債的標的物時,債務人將該標的物交給提存部門而消滅債務的制度。提存的條件《合同法》第一百零一條規定:有下列情形之一,難以履行債務的,債務人可以將標的物提存:1.債權人遲延受領。合同法第101條第1款第(1)項規定,債權人元正當理由拒絕受領的,債務人可以提存。構成該提存原因,必須是債務人現實地提出了給付。2.債權人下落不明。債權人下落不明包括債權人不清、地址不詳、債權人失蹤又無代管人等情況。3.債權人死亡或者喪失行為能力,又未確定繼承人或者監護人。4.法律規定的其他情形。擔保法第49條第3款規定,抵押人轉讓抵押物所得的價款,應當向抵押權人提前清償所擔保的債權或者向與抵押權人約定的第三人提存。標的物不適于提存或者提存費用過高的,債務人依法可以拍賣或者變賣標的物,提存所得的價款。

提存的標的提存的標的,為債務人依約定應當交付的標的物。提存公證規則規定,提存標的物與合同標的物不符或者在提存時難以判明兩者是否相符的,提存部門應告知提存人,如提存受領人因此拒絕受領提存標的物,則不能產生提存的效力。提存的標的物,以適于提存者為限。標的物不適于提存或者提存費用過高的,債務人依法可以拍賣或者變賣標的物,提存所得的價款。適于提存的標的物包括:貨幣;有價證券、票據、提單、權利證書;貴重物品;擔保物(金)或其替代物;其他適于提存的標的物。不適于提存的標的物包括:低值、易損、易耗物品;鮮活、易腐物品;需要專門技術養護物品;超大型機械設備、建設設施等。不適于提存的標的物,債務人可以委托中介機構拍賣或變賣,將所得價款提存。提存的方法

提存人應在交付提存標的物的同時,提交提存書。提存書上應載明提存人姓名(名稱)、提存物的名稱、種類、數量以及債權人的姓名、住址等基本內容。此外,提存人應提交債務證據,以證明其所提存之物確系所負債務的標的物;提存人還應提交債權叭受領遲延或不能確定以致自己無法向債權人清償的證據。如有法院或仲裁機關的裁決書,也應一并提出。其目的在于證明其債務已符合提存要件,以便提存機關確定是否應予提存。如果提存人的提存系對于債權人的對待給付而為,提存人應當在提存書中特別注明。對提存人的提存請求經審查符合提存條件的,提存機關應接受提存標的物并妥善保管。因提存并非向債權人清償,因此,標的物提存后,除債權人下落不明以外,債務人應及時通知債權人或債權人的繼承人、監護人。債權人下落不明的,債務人不負通知義務,提存人可申請法院依有關規定公告送達。

提存的效力提存的效力,包括提存在債務人與債權人之間、提存人與提存部門之間以及債權人與提存部門之間發生的效力三個方面:債務人與債權人之間的效力。自提存之日起,債務人的債務歸于消滅。提存公證規則規定,提存之債從提存之日即告清償。提存物在提存期間所產生的孳息歸提存受領人所有。提存的不動產或其他物品的嗽益,除用于維護費用外,剩余部分應當存入提存賬戶。標的物提存使債權得到清償,標的物所有權轉移歸于債權人,標的物毀損滅失的風險也轉移歸于債權人負擔。但因提存部門過錯造成毀損、滅失的,提存部門負有賠償責任。提存人與提存部門之間的效力。提存部門有保管提存標的物的權利和義務。提存部門應當采取適當的方法妥善保管提存標的物,以防毀損、變質或滅失。對不宜保存的,提存受領人到期不領取或超過保管期限的提存物品,提存部門可以拍賣,保存其價款。提存的存款單、有價證券、獎券需要領息、承兌、領獎的,提存部門應當代為承兌或領取,所獲得的本金和孳息在不改變用途的前提下,按不損害提存受領人利益的原則處理。無法按原用途使用的,應以貨幣形式存人提存賬戶。定期存款到期的,原則上按原來期限將本金和利息一并轉存。股息紅利除用于支付有關的費用外,和剩余部分應當存入提存專用賬戶。

提存人可以憑人民法院生效的判決、裁定或提存之債已經清償的公證證明取回提存物。提存受領人以書面形式向公證處表示拋棄提存受領權的,提存人得取回提存物。提存人取回提存物的,視為未提存,因此產生的費用由提存人承擔。提存人未支付提存費用前,提存部門有權留置價值相當的提存標的物。債權人與提存部門之間的效力。債權人可以隨時領取提存物,但債權人對債務人負有到期債務的,在債權人未履行債務或者提供擔保之前,提存部門根據債務人的要求應當拒絕其領取提存物。債權人領取提存物的權利,自提存之日起5年內不行使而消滅,提存物扣除提存費用后歸國家所有。除當事人另有約定外,提存費用由提存受領人承擔。提存費用包括:提存公證費、公告費、郵電費、保管費、評估鑒定費、代管費、拍賣變賣費、保險費以及為保管、處理、運輸提存標的物所支出的其他費用。提存受領人未支付提存費用前,提存部門有權留置價值相當的提存標的物。提存部門未按法定或者當事人約定條件給付提存標的給當事人造成損失的,提存部門負有連帶賠償責任。符合法定或當事人約定的給付條件,提存部門拒絕給付的,由其主管機關責令限期給付,給當事人造成損失的,提存部門負有賠償責任。


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